Maksud Eestis

Millised maksud on Eestis?

Eesti maksusüsteem koosneb mitmest põhilisest maksust, mida ettevõtjad ja eraisikud peavad tasuma. Peamised riiklikud maksud on tulumaks, sotsiaalmaks, käibemaks ja töötuskindlustusmaks. Lisaks kehtivad kohalikud maksud nagu maamaks ning aktsiisid konkreetsetele kaubagruppidele.

Eesti maksusüsteemi eripäraks on ettevõtte jaotamata kasumi maksuvabastus – ettevõtted maksavad tulumaksu alles siis, kui kasum jaotatakse dividendidena või tehakse muid väljamakseid. See teeb Eesti ettevõtluskeskkonna äärmiselt konkurentsivõimeliseks võrreldes teiste riikidega.

Maksukohustuslasena peate mõistma iga maksu eesmärki, maksumäära ja deklareerimise tähtaegu, et täita oma kohustusi õigesti ja õigeaegselt.

Tulumaks

Tulumaks on Eestis ühtlane 20% kõikidele füüsilise isiku tuludele – palgale, ettevõtlustulule, rendile, intressidele ja kapitalikasvule. Ühtne maksumäär tähendab, et iga euro üle maksuvaba tulu piirangu maksustatakse sama määraga, sõltumata sissetuleku suurusest.

Füüsiliste isikute puhul kehtib tulumaksuvaba tulu, mis vähendab väiksemate sissetulekutega inimeste maksukoormust. Tööandja kinnipeetav tulumaks kantakse Maksu- ja Tolliametisse töötajate eest igakuiselt.

Eesti ainulaadne eripära on ettevõtte tulumaksusüsteem: äriühingud ei maksa tulumaksu jaotamata kasumilt. Maksukohustus tekib alles siis, kui kasum jaotatakse omanikele dividendidena, tehakse varjatud kasutamise tehinguid või kantakse erisoodustusi. Dividendidelt makstakse tulumaksu määraga 20/80 brutosummalt, mis vastab efektiivselt 25% väljamakstud puhassummalt. Regulaarsete dividendide puhul kehtib soodustingimustel 14/86 määr. Lisateavet dividendimaksustamise kohta leiate artiklist [/dividendid/](/dividendid/).

See süsteem soodustab kasumi reinvesteerimist ettevõttesse ning vähendab halduskoormust, kuna tulumaksudeklaratsioone tuleb esitada vaid väljamaksete korral.

Sotsiaalmaks

Sotsiaalmaks on tööandjale lasuv 33% kohustus töötasu brutosummalt. See jaguneb kahe komponendi vahel: 13% läheb ravikindlustuskassasse ja 20% riiklikku pensionikindlustusse.

Sotsiaalmaksu tasub tööandja oma kulul – töötaja palgast seda maha ei arvata. Kui tööandja maksab töötajale palka 2 000 eurot bruto kuus, lisandub sellele sotsiaalmaks 660 eurot (33%), muutes tööjõu tegeliku kulu 2 660 euroks.

Kehtib ka sotsiaalmaksu miinimummäär: isegi kui töötaja saab väikest palka või ei tööta täiskohaga, peab tööandja tasuma vähemalt seaduses sätestatud miinimumpalga alusel arvutatud sotsiaalmaksu. See tagab, et iga töötaja omandab piisavad tervishoiu- ja pensionikindlustusõigused.

Füüsilisest isikust ettevõtjad (FIE) maksavad endale sotsiaalmaksu vähemalt miinimummäärast ja saavad lisaks sellele vabatahtlikult lisada kindlustusperioodi.

Käibemaks

Käibemaks (KM) on kaudsemaks, mida kohaldatakse kaupade ja teenuste müügile. Eestis on standardne käibemaksumäär 22%, mis kehtib enamikule kaupadele ja teenustele.

Vähendatud käibemaksumäär 9% kehtib teatud kaubagruppidele ja teenustele, näiteks raamatutele, ravimitele, majutusteenustele ja perioodikaväljaannetele. Lisaks rakendub supermadal 5% määr osa kindlatele hüvistele.

Ettevõtted, kelle aastane käive ületab 40 000 eurot, peavad registreeruma käibemaksukohustuslaseks. Käibemaksukohustuslasena esitate igakuiselt või kvartaalselt KMD deklaratsiooni, milles deklareerite kogutud käibemaksu (väljundkäibemaks) ja tasutud käibemaksu (sisendkäibemaks). Tasumisele kuulub vahe nende kahe vahel.

Käibemaksusüsteem võimaldab ettevõtjatel maha arvata sisendkäibemaks, mida nad on ise tasunud ostude ja kulude eest, seega lõppkoormuse kannab tarbija, mitte ettevõte. Käibemaksu deklaratsioon tuleb esitada hiljemalt järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Rohkem teavet käibemaksu rakendamise ja deklareeerimise kohta leiate meie eraldi artiklist [/kaibemaks/](/kaibemaks/).

Töötuskindlustusmaks

Töötuskindlustusmaks on kohustuslik kinnipidamine, mida tasuvad nii töötaja kui tööandja. See rahastab Eesti Töötukassa tegevust ning tagab töötuskindlustushüvitiste maksmise töö kaotanud inimestele.

Töötaja maksab töötuskindlustusmaksu 1,6% oma brutopalgast. See summa peetakse kinni otse palgalt ja kantakse riigieelarvesse koos tulumaksuga.

Tööandja kohustus on maksta lisaks 0,8% töötaja brutopalgast. Kuigi tööandja protsent on väiksem, on see siiski lisakulu ettevõttele palgafondilt.

Näiteks 2 000 euro bruto palgalt peab töötaja maksma 32 eurot (1,6%) ja tööandja 16 eurot (0,8%) töötuskindlustusmaksu. Kokku laekub riigile 48 eurot kuus selle töötaja eest.

Töötuskindlustusmaks on kohustuslik kõikidele töötajatele, kes töötavad töölepingu alusel. FIE-d ei pea töötuskindlustusmaksu tasuma enda eest, kuid saavad vabatahtlikult liituda töötuskindlustussüsteemiga.

Muud maksud

Lisaks eelpool nimetatud põhimaksudele kehtivad Eestis ka teised maksud:

Maamaks on kohalik maks, mida kohalikud omavalitsused määravad maa väärtuselt. Maamaksumäär on erinev omavalitsustes ja jääb vahemikku 0,1–2,5% maa maksustamishinnast aastas. Maamaksu eesmärk on soodustada maa efektiivset kasutamist ja kindlustada omavalitsuste eelarvet.

Aktsiisid on erikaupadele kehtivad maksud. Aktsiisikaupade hulka kuuluvad alkohol, tubak, kütusetooted, elektrienergia ja pakendid. Aktsiisimäärad on kõrged ning nende eesmärk on vähendada tervistkahjustavate kaupade tarbimist ja saastust ning tuua riigile täiendavat tulu.

Raskeveokimaks kehtib rasketele veokitele ja bussidele, kes kasutavad Eesti teid. Maks tasutakse läbitud kilomeetrite eest ja seda kogutakse elektrooniliselt.

Hasartmängumaks ja reklaamimaks kehtivad vastavalt hasartmänguteenuse pakkujatele ja õuemeediale.

Maksudeklaratsioonid

Ettevõtjad esitavad regulaarselt erinevaid maksudeklaratsioone:

• TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) esitatakse igakuiselt hiljemalt järgneva kuu 10. kuupäevaks. See sisaldab tööjõumaksud ja dividendid.
• KMD (käibemaksudeklaratsioon) esitatakse igakuiselt või kvartaalselt hiljemalt 20. kuupäevaks.
• Tuludeklaratsioon füüsiliste isikute jaoks esitatakse kord aastas aprillis, hõlmates eelmise aasta tulusid.
• Majandusaasta aruanne esitatakse 6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu.

Kõik deklaratsioonid esitatakse elektrooniliselt läbi Maksu- ja Tolliameti e-teeninduskeskkonna.

Maksumäärad naaberriikidega võrreldes

Eesti maksusüsteem erineb oluliselt naaberriikide omadest:

Riik	Tulumaks (isik)	Ettevõtte tulumaks	KM (standard)
Eesti	20%	0% / 20/80	22%
Läti	20%	20%	21%
Leedu	20%	15%	21%

Eesti ainulaadne ettevõtte tulumaksusüsteem annab selge eelise – jaotamata kasum on maksuvaba, mis soodustab ettevõtete kasvu ja reinvesteeringuid. Lätis ja Leedus maksavad ettevõtted kasumilt regulaarset tulumaksu, olenemata sellest, kas kasum jaotatakse või mitte.

Kuigi Eesti käibemaksumäär on kõrgem kui naabritel (22% vs 21%), tasakaalustab seda ettevõtte tulumaksu eelis, mis teeb Eesti üheks atraktiivsemaks ettevõtluskeskkonnaks Balti regioonis.

Vajate abi maksude küsimustes? Võtke meiega ühendust – meie kogenud raamatupidamismeeskond on valmis Teid aitama.